Перманентное увеличение налоговой ответственности и рост фискальных ставок приводят предпринимателей к мысли о необходимости оптимизировать расходы на налоги. Наиболее эффективным в этом отношении методом является регистрация предприятия в оффшорной зоне и последующий перенос юридического адреса бизнеса именно туда. Экспорт бизнеса в налоговую гавань остаётся актуальным, даже невзирая на то, что многие оффшоры сдаются под натиском мирового экономического сообщества, стандартизируют свою налоговую политику и приводят её в соответствие с требованиями.

Самостоятельная регистрация оффшора - оффшор.укрПринято считать, что самостоятельное открытие оффшора – непосильная задача для того, кто не владеет специальными знаниями и опытом в сфере финансов и корпоративного законодательства, а потому вопрос, связанный с регистрацией, чаще всего отдаётся на откуп профессиональным юристам.

Безусловно, квалифицированная юридическая протекция позволяет избежать массы ошибок, оптимизировать процесс, да и просто действовать наверняка, избавляя алгоритм регистрации от бесполезных действий. С другой стороны, самостоятельная регистрация позволяет сэкономить, а заявитель в результате получит не только готовую компанию в оффшорной зоне, но и крайне ценный опыт взаимодействия с международными бюрократическими системами.

Выбираем юрисдикцию для Оффшора.

Слово «оффшор» прочно вошло в наш обиход, и это, прежде всего, заслуга средств массовой информации. Среднестатистический гражданин знает, что оффшорная комбинация является одним из способов сохранения капитала, и даже в курсе, что бизнес следует экспортировать на Сейшелы или на Кипр. Вместе с тем, грамотный бизнесмен знает, что предпринимательство – это не тот случай, когда нужно следовать примеру остальных, а потому при выборе страны нельзя руководствоваться географическими названиями, которые чаще прочих встречаются в прессе и телеэфире.

На современной карте мира насчитывается примерно шестьдесят юрисдикций, предлагающих иностранным компаниям льготы в сфере налогообложения. Финальный выбор оптимальной юрисдикции – вопрос сугубо индивидуальный и зависит от специфики коммерческой задачи. Вместе с тем, существует базовый перечень критериев отбора, которые будут актуальны в любой ситуации.

Пошлины и налоги

Выбираем юрисдикцию для Оффшора. - оффшор.укрБольшинство классических оффшоров полностью освобождают иностранный бизнес от налогов при условии, что фактическая деятельность будет вестись за пределами юрисдикции. Разница может заключаться в сроке налогового иммунитета – где-то он бессрочный (например, в Белизе), а где-то выдаётся на определённое время (к примеру, в Доминиканской республике или на Британских Виргинских островах он действует в течение двадцати лет). Вместе с тем, практически всякий оффшор взимает с бизнеса ежегодную пошлину на продление компании. В одних налоговых гаванях это фиксированная сумма, а в других она складывается из оплаты услуг агента, стоимости аренды офиса и суммы правительственных взносов.

Порядок регистрации

Правила регистрации, устанавливаемые правительством, также могут отличаться. Так, например, в Белизе понадобится, по меньшей мере, один акционер или директор со статусом налогового резидента, в то время как на Сейшелах нет никаких требований ни к резидентству, ни к гражданству, а на Панаме для компании понадобится найти трёх директоров, а также главу компании, секретаря и казначея.

Уставный капитал

На Белизе минимальный уставный капитал равен одной оплаченной акции, а стандартный – 5000 долларов или эквивалентной сумме в другой валюте. На Панаме же используется понятие «заявленный капитал», представляющий собой фиксированную часть от уставного. Так, например, при уставном капитале 5000 долларов оплатить понадобится всего 100.

Собрания и отчётность

Ещё один немаловажный фактор – наличие требований по отчётности. В части юрисдикций они отсутствуют – собрания учредителей компании могут проводиться даже в телефонном режиме. В других же установлены требования, касающиеся финансовых и бухгалтерских отчётов. При этом копии решений и протоколы должны сохраняться и предоставляться по запросу.

Конфиденциальность

Конфиденциальность Оффшора. - оффшор.укрНеразглашение данных – важный фактор вывода бизнеса в оффшор, поскольку при несоблюдении конфиденциальности комбинация с налоговой гаванью может потерять всякий смысл.

Как правила, имена учредителей не предаются огласке и известно лишь агенту, проводящему регистрацию бизнеса. На территории же тех юрисдикций, где конфиденциальность не соблюдается, иностранцам предоставляется номинальный сервис.

Ограничения

В некоторых оффшорах действуют ограничения, связанные с деятельностью компании на территории налоговой гавани. Предприятие не может взаимодействовать с другими компаниями за исключением ситуаций, связанных с получением адвокатских, бухгалтерских и юридических услуг. Данное обстоятельство следует учесть при выборе юрисдикции.

Не стоит также забывать и о так называемых «чёрных списках» Министерства финансов, Государственной фискальной службы и Национального банка. Государства с неоффшорной политикой не любят юрисдикции со статусом налоговых гаваней, и это вполне логично – едва ли налоговая служба будет рада потере потенциальных налогоплательщиков, которые, к тому же, продолжают вести фактическую деятельность на территории страны, а потому к компаниям, выведенным в оффшоры из «чёрных списков», применяются разного рода санкции. Например, такую компанию могут не обслужить в банке.

К числу оффшорных юрисдикций относятся собственно оффшоры, которые полностью освобождают иностранный бизнес от налогов, и так называемые оншоры, устанавливающие минимальные налоговые ставки, однако не отказывающиеся от них целиком. Зарегистрировать бизнес в оншоре сложнее и, если пользоваться услугами юридической компании, дороже, однако и с сохранением репутации у оншорного бизнеса дела обстоят ощутимо проще.

Ещё один критерий – отсутствие двойного налогообложения. По умолчанию, каждый предприниматель должен одновременно платить налоги в родном государстве и в той стране, где зарегистрировано его предприятие. Во избежание этого, многие правительства заключают между собой договоры об отказе от двойного налогообложения, поэтому при выборе юрисдикции необходимо также убедиться в том, что Украина подписывала соответствующее соглашение с этим государством. В противном случае регистрация оффшора в этой налоговой гавани окажется бессмысленной.

Подбор названия для оффшорной компании.

Как корабль назовёшь, так он и поплывёт. Это утверждение не теряет своей актуальности даже при регистрации оффшорной компании. Первое, чем поинтересуется регистратор, название, которые вы планируете дать вашему новому предприятию. Ограничений в этом отношении нет практически никаких. Регистратор может отказать лишь в нескольких случаях:

  • Подбор названия для оффшорной компании. - оффшор.укрПредложенное название полностью повторяет уже существующее на территории оффшора или очень похоже на имя всемирно известной компании;
  • Если название может ввести потенциального клиента в заблуждение, перекликается с государственными или правительственными названиями;
  • Слова, присутствующие в названии, указывают на конкретный вид деятельности (trust, bank, insurance), которая предприятием на самом деле не ведётся. В этом случае придётся либо отказаться от такого названия, либо получить соответствующую лицензию (фондовую, банковскую, страховую).

В конкретной стране могут действовать дополнительные требования к названиям. Например, регистратор может потребовать добавить в имя компании окончание, указывающее на ограниченную ответственность учредителей или на избранную форму собственности.

Если же необходимость поменять название возникает уже в процессе деятельности, необходимо сперва получить согласие регистратора и лишь затем вносить соответствующие правки в учредительную документацию.

Учредительные документы: подготовка открытия оффшора.

К учредительным документам относятся учредительный договор и устав, и именно с ними, прежде всего, связана регистрация компании на территории оффшора. В уставе должны содержаться общие правила, которыми планирует руководствоваться предприятие. Кроме того, в нём необходимо указать виды хозяйственной деятельности. Устав скрепляется подписями и предоставляется регистратору в печатном виде. Количество подписей должно равняться количество участников, минимальное число которых устанавливается законодательством каждой юрисдикции. Каждая подпись заверяется уполномоченным агентом или нотариусом. Что касается места проживания и резидентности акционеров и директоров, то в каждом оффшоре также существуют собственные требования на этот счёт – если в одних управляющие должности могут занимать только местные жители, то в других какие бы то ни было ограничения в этом отношении отсутствуют.

Отдельный пункт – возможность применения номинального сервиса при регистрации. В большей части налоговых гаваней такая опция присутствует, а включение в комбинацию номинала позволяет сохранить в тайне имена конечных бенефициаров и упростить процедуру регистрации.

Теперь пара слов об учредительном договоре. В нём прописываются правила, которым подчиняется управление делами предприятия – порядок выпуска акций, алгоритм проведения собраний директоров и другое.

Другие документы

Помимо указанных документов, заявителю нужно будет предоставить:

  • международный паспорт и ксерокопии страниц, содержащих личную информацию;
  • квитанции, подтверждающие оплату коммунальных услуг в течение трёх последних месяцев и указывающие на место постоянного проживания заявителя;
  • письмо из банка, подтверждающее наличие открытого счёта в нём;
  • резюме.

Если учредитель компании желает воспользоваться номинальным сервисом, то, помимо учредительной документации, могут понадобиться такие официальные бумаги:

  • Договор доверительного управления – документ, делегирующий административные функции реального собственника иному лицу, который и выполняет функции номинала;
  • Отказное письмо директора. Это заявление номинального директора об увольнении с открытой датой. Составляется оно для того, чтобы дать бенефициару возможность оперативно устранить номинала от исполнения обязанностей, если действия последнего выйдут из-под контроля или перестанут удовлетворять собственника.

Уставной капитал оффшорной компании.

На территории большинства оффшорных юрисдикций регистрация новой компании возможна лишь при наличии минимального уставного капитала, размер которого определяется законодательством. Чаще всего размер уставного капитала обусловливает размер пошлины, которая выплачивается государству во время регистрации и впоследствии взимается ежегодно. Как правило, это приводит к тому, что компании декларируют Уставной капитал оффшорной компании - оффшор.укрмаксимальный размер уставного капитала, поскольку в подобном случае устанавливается минимальная ежегодная пошлина.

В рамках классического сценария, уставный капитал полностью распределяется между акциями, каждая из которых имеет фиксированную номинальную стоимость. Доля в уставном капитале, принадлежащая каждому акционеру, одновременно очерчивает и размер его личной финансовой ответственности по долгам. Если подобная ответственность, в силу определённых обстоятельств, наступает, акционер возмещает лишь номинальную стоимость принадлежащих ему акций.

Бухгалтерская отчётность оффшора.

Отчёты по бухгалтерии могут составляться в произвольной форме, поскольку в законодательстве большинства оффшорных юрисдикций нет требований в отношении обязательного предоставления бухгалтерских отчётов. Нормы, принуждающие иностранных директоров отчитываться по бухгалтерии и аудиту, присутствуют лишь в нескольких налоговых гаванях.

Юридический адрес для компании.

Наличие юридического адреса в стране регистрации является ещё одним непременным условием создания компании в оффшорной зоне. На этот адрес будет направляться вся официальная корреспонденция. В первую очередь, официальные запросы фискальных органов. При этом, по данному адресу совсем не обязательно хранить всю документацию или вести бизнес.

Регистрация компании в оффшорной зоне – сложная многоэтапная процедура, подразумевающая тесное взаимодействие с регистратором, изучение корпоративного законодательства оффшорной юрисдикции, а также выбор налоговой гавани, который необходимо основывать на оптимальной совокупности ряда факторов. Помимо прочего, частью процессов неизбежно придётся оперировать дистанционно, поскольку с большинством типичных оффшоров нас разделяет, по меньшей мере, несколько часовых поясов или же они находятся в другом полушарии.

Таким образом, даже попытка самостоятельной регистрации оффшора не отменяет необходимости в определённых ситуациях обращаться за помощью квалифицированного юриста, который сможет предоставить правовую консультацию, проверить корректность подготовленных документов или наладить эффективный диалог с регистратором на территории оффшора.